SERVICIOS CONTABLES
 

Tercerización de Servicios Contables


Mediante este completo portafolio nuestra compañía, suministra a la medida de las necesidades de nuestros clientes el servicio de tercerización contable que incluye el levantamiento, registro y mantenimiento de la información comercial, profesional o de negocios a título personal o empresarial. Desarrollamos nuestro trabajo sobre la base de aplicación de las Normas de Información Financiera (NIF´s), y contemplamos todos los aspectos relacionados con las operaciones financieras que realizan las empresas, ciclos contables y todos los demás aspectos que se tienen en cuenta en la República de Panamá.

A continuación las características más relevantes de nuestro servicio:

  • Información
  • Depuración de Cuentas, Contables
  • Asesoría y/o Supervisión Cuentas Contables
  • Elaboración de Planillas Laborales
  • Liquidaciones Empleados, Horas Extras, Planilla 03, CSS, ITBMS, Timbres
  • Declaraciones de Rentas (Jurídicas y Naturales)
  • Elaboración y Análisis de Estados Financieros
  • Presentación en Juntas de Estados Financieros

Asesoría Fiscal y Tributaria


Este servicio nos permite entregarle a usted de manera simple y entendible, análisis para determinar el cumplimiento tributario y normativo con base en las leyes vigentes. De manera complementaria facilitamos mediante un proceso de consultoría tributaria especializada, los análisis de la situación tributaria de la empresa o de una persona natural, para fijar en ese orden de ideas, las estrategias que conduzcan a una efectiva planificación tributaria, de manera tal que se gestionen sus impuestos de una manera responsable y eficiente.

A continuación las características más relevantes de nuestro servicio:

  • Información
  • Asesoría Legal Fiscal;
  • Asesoría Legal Impuestos y Regímenes;
  • Consultoría Legal Corporativa;
  • Trámites ante el Seguro Social;
  • Medidas sobre Derecho Laboral;
  • Planeación tributaria;
  • Certificaciones financieras.

Auditorías


Nuestros servicios de auditoría suministran a nuestros clientes, una evaluación independiente y profesional acerca de las prácticas contables, administrativas y operativas que pueda tener un ente jurídico (personas naturales y jurídicas). Mediante la composición de dictámenes técnicos contables, determinamos los riesgos para los negocios y/o actividades profesionales y proporcionamos al cliente final las herramientas e información financiera necesaria para una correcta toma de decisiones.

A continuación las características más relevantes de nuestro servicio:

  • Información
  • Auditoría de Estados Financieros
  • Auditoría Fiscal
  • Auditoría Interna
  • Auditoría Externa
  • Auditoria Operacional
  • Auditoria Administrativa
  • Auditoria Gubernamental
  • Auditoría Integral.

Precio de Transferencia


Penalidades por Incumplimiento en Precios de Transferencia en Panamá

A pesar del corto tiempo de experiencia que tiene la Dirección General de Ingresos (DGI), su postura en los últimos años ha sido considerada agresiva para el contribuyente, ya que, por ejemplo, ha requerido a algunos de ellos, presentar su Estudio Precios de Transferencia a pocos meses de haber concluido el ejercicio fiscal, así como también ha ejercido la aplicación de multas automáticas por la falta de presentación de la declaración informativa de precios de transferencia, por lo que es posible afirmar que las auditorías de precios de transferencia en Panamá son cada vez más frecuentes y mucho más complejas.

La obligación de contar con un estudio de precios de transferencia existe desde el año 2011, aplicable solo en aquellos casos en que se realizaban transacciones con quien Panamá hubiera firmado un tratado para evitar la doble tributación; sin embargo, a partir del ejercicio fiscal 2012, mediante la Ley 52 panameña, se incluyó en el alcance de la obligación, a los contribuyentes que llevaran a cabo operaciones con partes relacionadas en el extranjero, sin importar si éstas últimas se ubican o no, en un país que cuente con un tratado para evitar la doble tributación con Panamá.

Estudio de Precios de Transferencia en Panamá

La documentación de precios de transferencia se encuentra legislada de manera formal dentro del Capítulo IX del Código Fiscal de la República de Panamá, adicionado según artículo 1, ley 33 de 2010, modificada por la Ley 52-2012.

En el artículo 762-A de dicha Ley se menciona que las operaciones que realicen contribuyentes con partes relacionadas, deberán valorarse de acuerdo con el principio de libre competencia, es decir, que los ingresos ordinarios y extraordinarios, así como los costos y deducciones intercompañía, se pacten tomando como referencia el precio que habrían establecido o acordado partes no relacionadas o independientes en circunstancias parecidas.

Para cumplir con lo anterior se deberán aplicar los métodos de precios de transferencia o procedimientos establecidos por la ley en Panamá, resultando indispensable la contratación de consultores en precios de transferencia especializados para brindar la asesoría fiscal más adecuada.

Alcance de la Obligación en Panamá

El artículo 762-D de la Ley 52-2012 obliga a contar con un estudio de precios de transferencia a los contribuyentes que realicen cualquier operación con partes relacionadas que sean residentes fiscales de otras jurisdicciones, siempre que dichas operaciones tengan efectos como ingresos, costos o deducciones en la determinación de la base imponible, para fines del Impuesto sobre la Renta, del periodo fiscal en el que se declare o lleve a cabo la operación.

Fecha y Forma de Presentación

El estudio de Precios de Transferencia deberá cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 762-J del Código Fiscal y deberá estar disponible en caso que la Administración Tributaria lo requiera. Para su entrega, el contribuyente contará con un plazo de 45 días hábiles.

Declaración Informativa

Los contribuyentes obligados a contar con un estudio de Precios de Transferencia, además, deberán presentar una Declaración Informativa de Precios de Transferencia (formulario 930) misma que se establece en el artículo 762-I del Código. Dicho anexo de partes relacionadas deberá ser presentada a más tardar a los 6 (seis) meses posteriores de terminado el ejercicio fiscal del contribuyente.

Es importante mencionar que, a partir del ejercicio fiscal 2016, la presente informativa deberá ser presentada mediante el sistema en línea e-tax 2.0, publicado por la DGI.

Penalidades por Incumplimiento en Precios de Transferencia en Panamá

La no presentación de la declaración informativa implicará una multa del 1% sobre el monto total bruto de las operaciones con partes relacionadas, hasta un máximo de $1,000,000 de dólares.

Por otro lado, la legislación panameña no contempla una multa específica por la falta del estudio de Precios de Transferencia, sin embargo, serán aplicables las multas generales por falta de presentación de documentación que pueden oscilar entre $1,000 y $5,000 USD el primer año, y entre $5,000 y $10,000 USD en caso de reincidencia.

Además, la existencia de transacciones fuera de los márgenes de mercado dará cabida a que la Administración Tributaria considere, mediante una auditoría o fiscalización de precios de transferencia, que el precio o margen de utilidad, en operaciones entre partes relacionadas, es la mediana de los rangos derivados de los estudios realizados, lo que se conoce como ajuste de precios de transferencia.

Impuestos


El debido cumpliento de las obligaciones financieras ante el Estado, ya sea persona natural o jurídica, forman parte de los servicios que nuestros expertos le brindan, entre estos están:

  • Inscripción de Persona Natural y Jurídica
  • Cumplimiento de obligaciones fiscales, principales impuestos.
  • Gestión en solicitud de devoluciones de saldos a favor.
  • Gestión de cierre de operaciones de las empresas.
  • Asesoría fiscal y tributaria.
  • Diagnóstico fiscal.
  • Fusiones y escisiones.
  • Planeación fiscal patrimonial.
  • Tratados de Tributación internacional.